【農地買賣稅金】如何免繳稅?專家提醒,受贈土地需注意時間

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買入農地以後,才發現農地買賣稅金是一筆額外的支出?怎麼聽說農地可以不用繳稅?這下是被賣家騙了嗎?還是因為自己錯過了什麼重要的資訊?本篇文章將會帶你從農地稅金的項目開始,告訴你如何計算農地買賣稅金,以及想要免繳稅的必知注意事項。

農地買賣的稅金應該怎麼繳?

農地買賣稅金總共有三個稅金的項目,分別是土地增值稅、所得稅、房地合一稅,本段落將會說明三者稅金的計算方式,請再進行農地買賣的時候,記得預先將這部分的稅金計入,以免未來衍生諸多不必要的麻煩。

土地增值稅

土地增值稅計算=土地漲價總數額 × 稅率 – 累進差額 – 長期減徵 – 增繳地價稅額 – 依法減徵稅額

非農用的農地買賣,土地增值稅率按照一般用地來課徵稅金。根據農地買賣的漲價倍數來決定稅率,農地漲價幅度越大,累進稅率的層級就越高,累進稅率共分為三級,分別為 20%、30%、40% 。但如果土地買賣是自用住宅用地,則是以 10% 稅率來計算。

所得稅

當農地買賣交易完成後,賣方透過買賣農舍的交易所得,需要計入個人綜所稅進行課稅。但如果是符合農地農用的農地買賣稅金則不計入財產交易所得,也就不需計入個人綜所稅。

房地合一稅

房地合一稅的稅制是從民國 105 年度開始課徵的稅制,原先的稅制適將土地與房屋的稅務分開計算,而房地合一稅則變成兩者合併計算。也就是說,如果你的農地是在 105 年度以前取得,則適用舊制,僅收取土地增值稅,也就不須繳納房地合一稅。

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農地買賣稅金如何免繳稅? 4 點必知事項!

前言所說,農地買賣稅金免繳稅的最重要重點是「農地農用、自然人」,所以在進行農地買賣的時候,務必要在事前查驗清楚,或者將相關資料準備齊全,以確保在交易買賣之後,不會再產生額外的稅務費用。本段落就為你說明,農地買賣稅金免繳所需要準備齊全的資料有哪些。

農地

首先,必須確保這塊農地屬於農業使用目的。最好能夠進行實地勘驗,以免在資訊不透明的狀況底下交易,這是對自己的交易負責任,如果無法親自到場,也可以委任專業人士協助,以避免錯過小細節而導致後續問題。

農用證明

除了實地勘驗以外,需要透過政府機關加以文件認明,而土地的農用證明可以向當地的鄉公所取得證明,其全名叫做「農業用地作農業使用證明書」。

土地增值稅不課徵證明書

土地增值稅不課徵證明書需要向稅務局申請核發,用以向地區國稅局證明本土地交易可以免繳土地爭執稅,要特別注意,如果是已經繳納過土地增值稅的土地,將無法申請核發不課徵證明書。

農地買賣後贈與或移轉,是否有相關稅務問題需注意?

根據遺產及贈與稅法,受贈與農地在 5 年內進行移轉,需要追繳贈與稅。而土地增值稅則根據免稅規定,符合者無須繳納。重要分水嶺的 5 年時間,在此時間以外的移轉,則得以免繳遺產稅及贈與稅。

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農地買賣以及稅金關鍵注意事項整理

農地買賣稅金在許多層面上影響土地買賣交易,無論是買家或賣家,都應該要注意稅金制度的細節,從取得時間、資格證明、買賣風險、後續稅制規劃,各個角度都有許多繁瑣的事項需要了解,如果希望可以節省心力與時間,並享有最全面的土地規劃與服務,請洽禾璽開發顧問

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農地買賣 8 大關鍵事項

  1. 農地定義:農地包括農業用地和耕地,但使用受到土地區分劃定。
  2. 買賣資格:台灣本國國民可參與農地買賣,法人組織有限制,並涉及農民資格要求。
  3. 買賣限制:需注意農地交易時限、農用證明、農舍條件以避免可能的稅務風險。
  4. 農地風險:農地使用、農舍狀況、建蔽率變更等可影響交易資格與稅務的風險。
  5. 農用證明:農用證明確保農地用途,免除土地增值稅和房地合一稅。
  6. 稅金計算:根據農地用途和證明狀態,決定地價稅和土地增值稅。
  7. 蓋農舍:農地允許建農舍,但不可自行建住宅,需注意土地變更選項。
  8. 土地變更:完成土地變更後不再限制 2 年內買賣,但需留意土地增值稅。

農地買賣稅金 4 大注意事項

  1. 農地農用可申請證明免繳稅金。
  2. 土地增值稅、所得稅,以農地與地上農舍分開計算稅金。
  3. 在 105 年度以後取得、出售的房屋土地,需繳納房地合一稅。
  4. 農地贈與或移轉,仍需要注意稅金問題,5 年時間為重要分水嶺。

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